En Argentina, en términos de recursos, la hoja es corta. El impuesto al valor agregado es el que más contribuye a la recaudación nacional. Lo mismo ocurre con el ingreso bruto en las provincias, exacerbado en la década de 1990 después de la federalización de los servicios realizados por el gobierno, que se transfirieron sin el dinero necesario para poder cubrirlos. La Ley Federal de Copartos se produce sin actualizar, desde 1988. Es como mirar una foto antigua, de problemas demográficos y económicos que no responden a la realidad actual de las provincias.
Con todo esto, el panorama es complicado. A pesar de los pacientes fiscales firmados entre la nación y las provincias, que casi siempre se violaron, las diferentes jurisdicciones se vieron obligadas a aumentar los porcentajes de los avances de retención, percepciones y descuentos bancarios, ahogando a los contribuyentes ahogados por adelantado que exceden las aliquitas que se aplican en la liquidación de los impuestos locales.
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El ingreso bruto es definido por las provincias, los contribuyentes se transfieren en “cascada” y terminan apoyando a los consumidores de los bienes y servicios que contratan. Ahora se propone reemplazarlo con un IVA provincial llamado para vivir con otro nacional. Los tres actores (estado, contribuyentes y consumidores) se quejan y todos tienen razón al hacerlo, cada uno lo hace desde el lugar donde se detienen.
Una expresión de capacidad contributiva recibe consumo. Debe ser proporcional, aquellos que consumen más deberían pagar más, especialmente si son los bienes que conforman la canasta de alimentos básica.
Los alimentos básicos, compuestos por 24 productos, que se alcanzan con una tasa del 10,50%, son los siguientes: pan, harina de trigo, papa, camote, legumbres secas, verduras, frutas y carnes; Los bienes que se gravan a razón del 21%: galletas, arroz, harina de maíz, fideos, azúcar, dulces, huevos, aceite, bebidas endulzadas y de refrescos sin endulzar, sal, vinagre, café, té y hierba. Solo la leche está exenta en el impuesto. Todos los consumidores pagan lo mismo, independientemente de su capacidad económica.
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No parece justo gravar con diferentes impuestos el mismo evento imponible, al igual que el caso del impuesto sobre el valor agregado y el ingreso bruto. La corrección de este desvío debe hacerse con cuidado. Trate de eliminar los ingresos brutos, reemplazándolo por un IVA provincial, resultaría en las provincias para dejar de obtener recursos necesarios para mantener los gastos públicos locales (salud, educación, etc.)
Mantener el IVA nacional, que sirve para equilibrar el funcionamiento de las provincias de menos recursos, una forma de reducir los costos fiscales de la economía sería implementar el impuesto sobre las ventas, gravando solo la última etapa de comercialización: la venta al consumidor final de los bienes y servicios.
De esta manera, el control del estado relacionado con el cumplimiento se facilitaría, y el impuesto se evitaría como un costo más alto en cada una de las etapas de producción y marketing hasta llegar al consumidor final, que no puede transferirse a nadie más.
Elimine el impuesto sobre el valor agregado nacional, reemplazándolo por uno provincial, además de que significa poda en la recopilación de impuestos de cada provincia, profundizaría las diferencias que existen entre las ricas jurisdicciones en comparación con los pobres.
Esto incluso tendría consecuencias demográficas, aumentando la concentración de población en ciertos centros urbanos, dejando al país despoblado en grandes extensiones. Habría provincias ganadoras y perdedoras, según la riqueza geográfica, las actividades desarrolladas y las características culturales de cada lugar.
En teoría, los impuestos internos también tienen su justificación. Con ellos, el estado debe desalentar el consumo de ciertos bienes que pueden afectar la salud de la población, es lo que sucede con el impuesto a las bebidas alcohólicas y los cigarrillos. Además, estos impuestos alcanzan el consumo de bienes de lujo. Recuerde que los impuestos deberían tener la función de la vida en la sociedad más equitativa. Si no cumple con ese objetivo, el problema no es solo los impuestos, sino a quien se les cobra y lo que hace el estado con el dinero que recauda.
Desde este año, las empresas tienen que discriminar las facturas y boletos que emiten a los consumidores finales, el impuesto de valor agregado y los otros impuestos nacionales que gravan las operaciones (impuestos internos, etc.) La ley invita a las provincias a copiar la medida que dan a conocer los impuestos locales.
En cada compra de un producto para consumir o al momento de recibir una factura para un servicio prestado, el consumidor no conoce el efecto producido por los impuestos nacionales y provinciales que se incluyen en el precio. En la venta de productos de consumo masivo, existen etiquetas que alertan sobre las contraindicaciones de las entradas contenidas en el producto final, que pueden influir en nosotros en la decisión que tomamos. Sin embargo, hasta el año pasado no se informó nada sobre la cantidad de impuestos que se incluyen en su precio de venta o servicio.
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En el momento en que compramos un paquete de fideos, pagamos impuestos, con la cuota de medicina prepaga, también lo hacemos y si contratamos un curso de idiomas, seguimos rindiendo homenaje. Incluso en la comida básica, que es pan, todos pagamos a IVA.
Los impuestos están “ocultos” en todos los bienes y servicios que consumimos todos los días. Lógicamente, al aumentar los precios debido a los efectos de inflación, la recaudación de impuestos del estado aumenta.
Desde el marco teórico, los impuestos de que el consumo de impuestos se definen como indirectos, ya que no caen directamente en las personas, sino que alcanzan las transacciones que realizan con los bienes y servicios. Además, se definen como regresivos porque a todos se les cobra por igual, aplicando la misma alícuota, sin tener en cuenta la capacidad contributiva que cada persona posee, la tasa del 21% que tiene un paquete de fideos, o la del 10.5% que incluye que el PAN los pague a todos de la misma manera.
Los impuestos que afectan el consumo, a excepción de las exenciones legales proporcionadas, son el impuesto al valor agregado, los impuestos internos y los ingresos brutos, que constituyen un caso de doble imposición porque tres impuestos imponibles el mismo evento imponible.
En Argentina, el IVA apareció en enero de 1975, con una tasa general del 13% y otra para los bienes de lujo del 21%, todos los alimentos que constituyen la canasta familiar están exenta, ya que representaba un costo muy alto para los consumidores finales.
Sin embargo, poco a poco la base estaba expandiendo esos productos de la canasta básica. La alícuota del IVA se modificó, en 1986 fue del 18%; Entre 1988 y 1992 cayó al 13%; En 1992 regresó al 18%, y desde 1995 y hasta hoy es del 21%. Hubo un período (17/11/2002 al 17/12/2003) que se redujo temporalmente al 19%, pero luego regresó al 21%. En ese momento a pesar de la reducción de la alícuota, los precios no cayeron.
Después del resultado de las elecciones de paso de 2019, como consecuencia del resultado electoral, el gobierno eliminó el IVA a trece productos de la canasta básica de alimentos. Luego, una de las primeras medidas tomadas por el gobierno que siguió fue hacer un enrojecimiento, eliminando esa desgracia de los productos, que se habían creado en 2019, por el retorno de una cantidad dirigida a los sectores de bajos ingresos al usar las tarjetas para realizar la compra.
Este gobierno, suponiendo, permitió que la medida fuera derrotada y actualmente no hay reducción o retorno del IVA. A través de la ley 27,743, está obligado a exhibirlo, pero el impuesto no se redujo.
Los servicios públicos pagan por el IVA la alícuota del 21%, sin tener en cuenta la capacidad contributiva del pago. Esta tasa aumenta al 27% cuando el prestatario está registrado en el monotax “
Los locales comerciales que el alquiler debe pagar el impuesto al valor agregado, en la medida en que el monto mensual del alquiler exceda los $ 1,500. Este valor nunca se actualizó, como si en 20 años la inflación no hubiera existido.
Los servicios públicos pagan por el IVA la alícuota del 21%, sin tener en cuenta la capacidad contributiva del pago. Esta tasa aumenta al 27% cuando el prestatario está registrado en el impuesto o en el régimen simplificado (monotax)
Para algunos beneficios básicos para la salud hay “contemplaciones”; Por ejemplo: la atención médica cubierta por la afiliación obligatoria está exenta, las derivadas de afiliaciones voluntarias (prepagas) se alcanzan al alícuota del 10,5%. Los beneficios privados, sin cobertura de trabajo social, sufren la carga fiscal del 21%. La salud también influye en los impuestos, casi imperceptiblemente.
La venta de medicamentos, en la medida en que el impuesto en su primera etapa de marketing ha sido gravada está exenta del IVA. La educación, vinculada a los planes oficiales aprobados por el Ministerio de Educación, también está exenta; Sin embargo, todos los demás cursos de capacitación tienen que pagar la tasa impositiva general.
Pensar un país con solo tres impuestos es una utopía. Sirven para mantener los beneficios no decisables obtenidos por el estado, allí no asiste al mercado, y si lo hace es para unos pocos. Una reforma necesita leyes, acuerdos entre las diferentes jurisdicciones y la planificación adecuada que permite medir las consecuencias para todos los actores.
