La reforma fiscal de Nigeria exime a las personas con bajos ingresos, lo que genera esperanzas para millones con ingresos inferiores a ₦ 800.000 al año. Nuevas normas de residencia aclaran las obligaciones fiscales de los nigerianos, lo que afecta la tributación sobre la renta en todo el mundo y los requisitos de cumplimiento. Las principales reformas fiscales incluyen cambios en las ganancias de capital, retenciones fiscales y sanciones más estrictas por incumplimiento.
Las nuevas leyes tributarias de Nigeria entraron oficialmente en vigor el 1 de enero de 2026, lo que marcó la reforma de mayor alcance del marco tributario del país en décadas.
En un mensaje detallado a los clientes, Union Bank describió cómo afectarán las reformas a los asalariados, inversores y propietarios de empresas, e instó a los nigerianos a revisar sus finanzas y su estado de cumplimiento de inmediato.
El director ejecutivo de Union Bank, Yetunde Oni, envía un mensaje a los clientes a medida que entran en vigor las nuevas leyes fiscales. Crédito: Banco Unión
Fuente: originales
Las reformas introducen cambios de amplio alcance en el impuesto sobre la renta, las ganancias de capital, los impuestos sobre las empresas, el IVA y las sanciones por cumplimiento, y claramente emergen ganadores y perdedores.
La exención de ingresos de 800.000 ₦ brinda alivio a las personas con bajos ingresos
Según el nuevo régimen, las personas que ganen ₦ 800.000 o menos al año, aproximadamente ₦ 66.667 por mes, pagarán cero impuesto sobre la renta personal y cero impuestos sobre las ganancias de capital.
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Esta exención es uno de los alivios más importantes del paquete de reformas y se espera que beneficie a millones de personas de bajos ingresos.
Los ingresos superiores a 800.000 libras esterlinas se gravan progresivamente, con tasas que aumentan en todas las bandas de ingresos y alcanzan un máximo del 25 por ciento para las personas que ganan más de 50 millones de libras esterlinas al año.
Normas claras sobre residencia fiscal ponen fin a años de incertidumbre
Por primera vez en la historia fiscal de Nigeria, la ley define claramente quién califica como residente fiscal.
Una persona se considera residente si está domiciliada en Nigeria, mantiene un hogar permanente en el país, pasa al menos 183 días en Nigeria dentro de un año, tiene vínculos económicos o familiares sustanciales a nivel local o sirve como diplomático o funcionario público nigeriano en el extranjero.
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Esta distinción es importante porque los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, incluidas las inversiones extranjeras, sujetos a tratados de doble imposición.
Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de origen nigeriano, como los salarios locales, el alquiler y los dividendos. Se recomienda a los trabajadores remotos y a los nigerianos con ingresos transfronterizos que evalúen cuidadosamente su situación de residencia.
Las reglas sobre ganancias de capital se reformaron para los inversores
Las reformas cambian drásticamente la forma en que se gravan las ganancias de capital. Es posible que la mayoría de los inversores minoristas ya no paguen el impuesto sobre las ganancias de capital por las ventas de acciones si se cumplen dos condiciones: los ingresos totales de la enajenación en un plazo de 12 meses deben ser inferiores a 150 millones de libras esterlinas y las ganancias totales no deben exceder los 10 millones de libras esterlinas.
Si se supera cualquiera de los umbrales, el impuesto se aplica sólo al exceso. Para los individuos, las ganancias de capital ahora se gravan con tasas del impuesto sobre la renta personal que van del 0 al 25 por ciento, en sustitución de la antigua tasa fija.
Las empresas pagarán una tasa fija del 30 por ciento sobre las ganancias de capital, en línea con el impuesto sobre la renta empresarial.
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Se introducen nuevas retenciones en origen y gravámenes comerciales
Ahora se aplica un impuesto de retención del 10 por ciento a los intereses devengados sobre letras del Tesoro, papeles comerciales, bonos corporativos, pagarés e instrumentos similares. Los intereses sobre los bonos del Gobierno Federal y las letras CBN OMO siguen estando exentos.
Las empresas con una facturación anual inferior a 100 millones de libras esterlinas siguen exentas del impuesto sobre la renta de las empresas.
Sin embargo, se aplica un nuevo Impuesto de Desarrollo del 4 por ciento a las ganancias imponibles, reemplazando múltiples impuestos, incluido el Impuesto a la Educación Terciaria, el Impuesto de TI, el Impuesto NASENI y el Impuesto al Fondo Fiduciario de la Policía.
Las empresas con un volumen de negocios de 100 millones de libras esterlinas o menos y activos fijos que no excedan los 250 millones de libras esterlinas califican para la exención total tanto del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades como del Impuesto de Desarrollo.
Las grandes empresas multinacionales con ingresos globales de al menos 750 millones de euros, o las empresas nigerianas con una facturación de 50 mil millones de libras esterlinas o más, ahora deben mantener una tasa impositiva efectiva mínima del 15 por ciento.
El IVA se mantiene en el 7,5 por ciento, pero su cumplimiento se endurece
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Si bien la tasa del IVA sigue siendo del 7,5 por ciento, las empresas ahora pueden recuperar el IVA soportado en todas las compras relacionadas con suministros sujetos a impuestos.
Los alimentos básicos, el material educativo, los suministros médicos y la transmisión de electricidad tienen un tipo nulo. También se está introduciendo la facturación electrónica obligatoria para las empresas registradas en el IVA.
Las sanciones por incumplimiento han aumentado considerablemente. La presentación tardía ahora atrae ₦ 100.000 por el primer mes y ₦ 50.000 por cada mes adicional. La adjudicación de contratos a entidades no registradas conlleva una multa de 5 millones de libras esterlinas.
Las normas sobre el impuesto de timbre y el TIN afectan a la banca cotidiana
El cargo de ₦ 50 sobre transferencias electrónicas de ₦ 10 000 o más ahora se clasifica formalmente como impuesto de timbre y se deducirá de la cuenta del remitente.
Las transferencias inferiores a 10.000 ₦, los pagos de salario y las transferencias entre cuentas con el mismo nombre y BVN siguen estando exentas.
Union Bank recordó a los clientes que los números de identificación fiscal ahora deben estar vinculados correctamente. Para las personas físicas, el Número Nacional de Identidad sirve como TIN, mientras que las empresas deben utilizar su número de registro CAC.
Mantenerse a la vanguardia en 2026
Union Bank instó a los clientes a mantener registros precisos, verificar los registros de proveedores, automatizar el cumplimiento cuando sea posible y revisar los objetivos financieros según los nuevos tramos impositivos.
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Clientes de Union Bank alertados sobre nuevas leyes tributarias en 2026 Crédito: Union Bank
Fuente: Getty Images
Si bien el panorama fiscal de Nigeria ha cambiado, el banco señaló que la planificación disciplinada, la documentación adecuada y el cumplimiento oportuno siguen siendo la base de la estabilidad financiera a largo plazo.
Los bancos comienzan a aplicar un impuesto del 10% a los depósitos en dólares
Legit.ng informó anteriormente que los bancos nigerianos han comenzado a implementar un impuesto de retención del 10 por ciento sobre los intereses obtenidos de los depósitos en moneda extranjera, lo que marca uno de los primeros resultados visibles de las reformas fiscales recientemente promulgadas en el país.
Las deducciones entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2026 y se aplican a los intereses de las cuentas en dólares y otras monedas extranjeras mantenidas por los clientes.
Los principales prestamistas, incluidos Access Bank, Zenith Bank, United Bank for Africa (UBA) y otros, han comenzado a notificar a los clientes sobre el cambio, que tiene sus raíces en la Ley Fiscal de Nigeria de 2025.
Fuente: Legit.ng
