El “gran y hermoso proyecto de ley” del presidente Trump terminó los créditos fiscales de vehículos eléctricos y comenzó a eliminar los subsidios para nuevos proyectos eólicos y solares. Estos fueron pasos importantes para terminar con lo que Trump llama la “nueva estafa verde” y deshacer una gran pieza de la legislación exclusiva del ex presidente Joe Biden, la Ley de Reducción de la Inflación de 2022.
Pero el acto de Big Big Beautiful Bill no fue lo suficientemente lejos. Aunque es excelente que los contribuyentes no se vean obligados a subsidiar nuevos proyectos eólicos y solares, tampoco deberían tener que seguir subsidiando a los abuelos y solar existentes.
Afortunadamente, el segundo proyecto de ley de reconciliación presupuestaria del término de Trump presenta una oportunidad “hermosa” para que los conservadores en el Congreso utilicen una provisión de la Ley de Reducción de Inflación contra los subsidios de energía verde del IRA.
Esa disposición es el impuesto mínimo alternativo corporativo, también conocido como el impuesto mínimo del libro.
El impuesto mínimo del libro es aparentemente destinado a garantizar que cada gran empresa pague el impuesto federal sobre la renta cada año de no menos del 15 por ciento de sus ingresos de estados financieros. Pero dado que los demócratas crearon el impuesto mínimo del libro en la misma legislación en la que entregaron $ 1 billón en subsidios basados en impuestos al complejo industrial de energía verde, el impuesto mínimo del libro fue diseñado para acomodar estos y otros subsidios.
Según el impuesto mínimo del libro, las empresas pueden usar créditos fiscales verdes para reducir sus impuestos federales sobre la renta a menos del 15 por ciento, o incluso menos de cero, de manera efectiva. La Ley de Reducción de Inflación llegó a hacer que los créditos fiscales verdes se transferieran para que las compañías de energía verde que no esperen pagar ningún impuesto en el futuro previsible se beneficien de los créditos fiscales al venderlos a otras compañías que puedan usarlos. Ese es otro juego de shell absurdo que el Congreso debería terminar.
La mayoría de las empresas e individuos consideran que el sistema de impuestos sobre la renta es una carga y un obstáculo para su éxito. Pero para las compañías de energía verde, el sistema de impuestos sobre la renta ha sido un boleto, pagado por los contribuyentes, al éxito, gracias en gran parte a la Ley de Reducción de Inflación.
Incluso antes de la expansión de la Ley de Reducción de Inflación de los créditos fiscales de energía verde, la mayoría de las grandes empresas que pagaron constantemente cero o casi cero impuestos sobre la renta corporativa entre 2018 y 2021 parecen haberlo hecho al reclamar créditos fiscales verdes como el crédito fiscal y el crédito fiscal de inversión de producción, como señalé en un Informe 2023. Con la explosión de créditos de impuestos de energía verde, subvenciones y otros subsidios desde 2022, las compañías de energía verde son, con mucho, la fuente predominante de evasión de impuestos corporativos y la búsqueda de subsidios en Estados Unidos hoy.
Muchas compañías que ahora se ven obligadas a pagar el libro de impuestos mínimos tienen buenas razones para tener un pasivo fiscal aparentemente bajo en un año en particular. Por ejemplo, los estados financieros no llevan pérdidas hacia adelante en años futuros, por lo que el libro mínimo de impuestos sobrecarga a las compañías que tienen ganancias cíclicas, aquellos que obtienen ganancias algunos años y pérdidas en otras. Otras diferencias contables entre los impuestos federales sobre la renta y los estados financieros, con respecto al momento de cuándo se reconocen los ingresos o los costos, también pueden impulsar las ganancias de los estados financieros para que parezcan mayores o más bajos que las ganancias imponibles en un año determinado.
En resumen, en 2022, el Congreso y la Casa Blanca usaron el impuesto mínimo del libro para chivo expiatorio y castigan a las empresas que pagaban sus impuestos y hacían todo bien, luego dieron la vuelta y financiaron un folleto masivo a los mayores beneficiarios de bienestar corporativo de Estados Unidos, las compañías eólicas y solares favorecidas políticamente.
Por lo tanto, sería apropiado que el Congreso reutilice el impuesto mínimo del libro en un impuesto mínimo corporativo que realmente se enfoca en las compañías de energía verde, las compañías que han evitado más atrozmente los impuestos y han aprovechado los subsidios federales.
Las corporaciones superiores a un cierto umbral de ingresos ya no se les debe permitir usar créditos fiscales verdes para reducir su responsabilidad tributaria a menos del 15 por ciento de sus ingresos imponibles. El Congreso también debe finalizar el tratamiento especial de la transferibilidad de los créditos fiscales de energía verde, para que las empresas no puedan evitar el impuesto simplemente transfiriendo sus créditos a otras compañías.
El impuesto mínimo corporativo reutilizado podría aplicar el mismo tratamiento a otros créditos fiscales y otros subsidios federales abiertos, pero el Congreso debería desechar el sistema fiscal mínimo actual en función de los ingresos de los estados financieros, lo que hace que las empresas enfrenten un tratamiento fiscal menos consistente.
El Congreso debería rechazar las falsas narrativas de la izquierda que han dejado a los contribuyentes que llevan la pestaña para el viento y la energía solar subsidiados. Es hora de que las compañías de energía verde paguen su parte justa.
Preston Brashers es investigador para la política fiscal en el Centro Grover M. Hermann de la Fundación Heritage para el Presupuesto Federal.
