Las personas con diversas corrientes de ingresos, incluido el alquiler de múltiples propiedades, ganancias de capital de acciones o propiedades o tienen ingresos o activos extranjeros, pero no son empresarios o profesionales, son la tribu de más rápido crecimiento de los pagadores de impuestos sobre la renta, lo que indica la composición cambiante de la base impositiva de la India.
Los últimos datos del departamento de impuestos sobre la renta muestran que después de la pandemia, su participación en las declaraciones de impuestos totales presentadas en un año se ha duplicado al 14% en el año de evaluación del año fiscal 200. En cada año de evaluación desde el año fiscal 2011, esta clase siguió siendo el conjunto de archivadores de declaraciones de impuestos de más rápido crecimiento, mostrando su participación más profunda en las actividades de inversión.
En términos absolutos, el número de la declaración de impuestos sobre la renta 2 (ITR-2), el formulario utilizado para informar los ingresos de las personas que son más de ₹ 50 lakh que incluye ganancias de capital o alquiler de más de una propiedad de la casa o ingresos extranjeros, ha aumentado de 4.75 millones desde el año de evaluación del año fiscal 21 hasta 12.17 millones en el año de evaluación del año fiscal25, mostraron datos del departamento.
ITR-2 Upsurge
En el año de evaluación del año fiscal22, las presentaciones de ITR-2 aumentaron más del 27%, informando los ingresos obtenidos en el año fiscal 21. En un año de evaluación, se informan los ingresos obtenidos en el año financiero anterior y se paga cualquier impuesto pendiente. En el año de evaluación del año fiscal23, las presentaciones de ITR-2 aumentaron en más del 30% desde el período del año anterior. En el siguiente año de evaluación, el crecimiento fue de aproximadamente el 14%.
Mientras tanto, el número de declaraciones de impuestos presentadas por individuos con ingresos salariales de hasta ₹ 50 lakh, pero sin ninguna de estas fuentes de ingresos adicionales de los archivadores ITR-2, creció de 31.65 millones en el año de evaluación del año fiscal 21 a 35.97 millones en el año fiscal 2015, pero su participación en las declaraciones generales archivadas de aproximadamente 49% a aproximadamente 43%.
Informes extensos
La tendencia se produce a raíz del uso extenso de informes de terceros de transacciones financieras en la economía, ampliando el uso de impuestos deducidos en la fuente para mapear la actividad económica y las oportunidades otorgadas a los evaluados para informar sus ingresos en función de las transacciones que se encuentran en el radar del departamento fiscal. También se ve que la fuerte participación del mercado de acciones minoristas por los hogares ha contribuido al aumento en las presentaciones de ITR-2.
“El aumento constante en las presentaciones de ITR-2 apunta a un cambio significativo en el perfil de ingresos e inversión de los contribuyentes indios”, dijo Sonu Iyer, socio y líder nacional, Servicios de asesoramiento de personas, impuestos en EY India.
Refleja no solo mayores ganancias individuales, sino también una participación minorista más profunda en los mercados de capitales y otras vías de inversión, dijo Iyer. “El monitoreo mejorado de cumplimiento y la mayor transparencia de las transacciones financieras también han contribuido a esta tendencia, permitiendo al departamento de impuestos ampliar la base de impuestos y mejorar la disciplina de los informes”, explicó Iyer.
Parcial
El fuerte aumento en las presentaciones de ITR-2 señala una transformación significativa en el panorama fiscal de la India y es un fuerte indicador de que más individuos ahora participan activamente en los mercados de capitales, como se puede ver a partir del aumento en la apertura de nuevas cuentas Demat, dijo Amit Maheshwari, socio fiscal de AKM Global, una firma fiscal y consultora.
A finales de diciembre de 2024, India tenía 185 millones de cuentas demat, un 33% más del que se informó en el período del año anterior, la encuesta económica 2024-25 había señalado.
“Se alinea con la tendencia observada después de la pandemia, donde la participación de los inversores minoristas en acciones, fondos mutuos y bienes raíces ha crecido sustancialmente. Sin embargo, esta tendencia no es solo un reflejo de una mayor participación en actividades de inversión, como las ganancias de las acciones, los fondos mutuos, la propiedad y los activos extranjeros, sino también, también, la ampliación exitosa de la base impositiva a través de la mayor parte de los monitorios de cumplimiento”, dijo Maheshwari.
Informes impulsados por la tecnología
La adopción del departamento de impuestos sobre la renta de informes automatizados de transacciones automatizados impulsado por la tecnología ha desempeñado un papel fundamental, dijo Maheshwari, refiriéndose a la recaudación de información de la Autoridad Fiscal de terceros como bancos, tarjetas de crédito y registradores de propiedades y que lo pone a disposición de los pagadores de impuestos en forma de Declaración de Información Anual (AIS) y Resumen de información de los contribuyentes (TIS).
“Estas plataformas ahora capturan e informan automáticamente una amplia gama de transacciones financieras que incluyen ganancias de loterías, activos digitales virtuales y juegos en línea. Como resultado, las personas que previamente podrían no haber revelado dichos ingresos ahora están obligados a presentar ITR-2, asegurando un informe y cumplimiento fiscal más completo”, dijo Maheshwari.
Esta evolución apunta a un ecosistema fiscal en maduración donde tanto la mayor sofisticación financiera entre los individuos como el mecanismo de informes digitales sólidos por las autoridades están conduciendo a una mayor transparencia e inclusión a la red fiscal de la India, agregó Maheshwari.
