El proyecto de ley de la agenda doméstica del presidente Trump abarca medidas militares y de inmigración, recortes importantes para la atención médica nacional y numerosos incentivos industriales, pero el corazón del proyecto de ley sigue siendo recortes de impuestos.
La Oficina de Presupuesto del Congreso y el Comité Conjunto de Impuestos obtuvieron la versión del Senado del proyecto de ley como déficit de recorte en $ 500 mil millones durante diez años sin el costo de los principales recortes de impuestos en el proyecto de ley, que son extensiones de recortes aprobados inicialmente en 2017.
Con esos recortes incluidos en la contabilidad, el costo es de $ 3.3 billones, o alrededor del 9.1 por ciento de las acciones de deuda total de los EE. UU. A $ 36 billones. Este número no incluye los costos de intereses adicionales necesarios para pagar la deuda.
Se espera que los ingresos de las tarifas compensen una porción significativa del costo en aproximadamente $ 2.5 billones, sin contar los costos macroeconómicos y de servicio de deuda, pero aún son menores que el costo total de la factura.
Aquí hay un desglose de las grandes disposiciones fiscales que son la pieza central del proyecto de ley.
Disposiciones individuales
Las tasas impositivas marginales más bajas de la ley fiscal de 2017, la deducción estándar más alta y la cancelación de exenciones personales se mantienen y se hacen permanentes.
La deducción estándar aumenta por $ 750 para archivadores individuales y por $ 1,500 para parejas. Los ajustes de inflación se aplican solo a los dos soportes impositivos inferiores.
El crédito fiscal infantil aumenta a $ 2,200 desde $ 2,000, ajustado por inflación y restringido a los contribuyentes con un número de seguro social.
La exención de impuestos mínimos alternativos se hace permanente, pero la eliminación se produce dos veces más rápido.
La herencia y las exenciones de impuestos a las donaciones se incrementan a $ 15 millones para individuos y $ 30 millones para parejas y están fijadas a la inflación.
El límite de deducción de impuestos estatales y locales (sal), una de las disposiciones más controvertidas que soportó una larga batalla en la casa, aumenta a $ 40,000 y aumenta anualmente hasta 2029 para las personas que ganan menos de $ 500,000 al año. A partir de 2030, el límite bajó a $ 10,000.
“Hay muchas posibilidades de que un futuro Congreso pueda moverse para extender aún más la deducción más alta”, escribieron Beacon Policy Advisers en un análisis.
El proyecto de ley elimina el programa de presentación de impuestos en línea directo del IRS aprobado en 2022.
Los recortes individuales adicionales de Trump
Trump prometió una serie de recortes individuales adicionales orientados a personas de clase trabajadora mientras estaban en la campaña, y la mayoría de ellos llegaron al proyecto de ley final.
Los salarios con propina se pueden deducir hasta $ 25,000 y salarios de horas extras de hasta $ 12,500, con eliminatorios que comienzan en un umbral de ingresos anual de $ 150,000 para archivadores individuales.
Las personas mayores obtienen una deducción adicional de hasta $ 6,000 además de la deducción estándar.
Los pagos de intereses de préstamos para automóviles se pueden deducir hasta $ 10,000, gradualmente gradualmente un nivel de $ 100,000, siempre que el automóvil se realice en los EE. UU.
Esas deducciones se extienden hasta 2028 y podrían representar otro acantilado de impuestos que tendrá en cuenta las elecciones futuras, dijeron legisladores a The Hill.
El proyecto de ley también incluye “Cuentas de Trump”: cuentas de ahorro para niños nacidos entre 2024 y 2028 en el que el gobierno depositará $ 1,000.
Recortes de impuestos comerciales nacionales
Quizás la disposición única más significativa de los recortes de impuestos de Trump 2017 fue la reducción de la tasa de impuestos corporativos al 21 por ciento desde el 35 por ciento. El proyecto de ley actual conserva esa reducción.
Combinado con otras medidas en el código tributario, algunas de las compañías más grandes en Fortune 500 y S&P 500 vieron la participación de las ganancias que pagaron en impuestos de 22 por ciento a 12.8 por ciento como resultado de la legislación, según un análisis del Instituto de Impuestos y Política Económica.
El proyecto de ley también conserva la deducción del 20 por ciento por ingresos comerciales de transferencia. La mayoría de las empresas en los EE. UU. Son pases, una designación que incluye LLC, asociaciones, propietarios únicos y corporaciones S.
También se incluye una deducción de depreciación por adelantado, un nuevo estándar contable para la deducibilidad de intereses y el gasto por los costos de investigación y desarrollo. Este trío de recortes ha sido buscado con avidez por los vestíbulos de negocios desde que expiraron hace unos años.
La deducción de depreciación por adelantado es retroactiva al comienzo del término actual de Trump.
También hay un crédito de construcción de fábrica, un crédito de fabricación de semiconductores, un crédito de zona de oportunidad y un crédito de secuestro de carbono, entre otros.
Cambios de impuestos comerciales internacionales
Aunque los detalles son escasos, Estados Unidos parece haber llegado a un acuerdo con el grupo de siete (G7) grandes economías que le permitirían retirarse del acuerdo fiscal mínimo global que se está negociando en otro foro internacional, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Ambos EE. UU.. y la OCDE están sonando promocionando un acuerdo de “lado a lado” que preservaría la estructura internacional del Pilar 2 en la OCDE, que los republicanos detestan, al tiempo que permite que Estados Unidos tenga su propia estructura fiscal internacional que comprenda estructuras fiscales conocidas como Gilti, FDII y se supere junto con el impuesto mínimo alternativo corporativo.
El acuerdo permitió que un impuesto internacional de represalia conocido como Sección 899 se quedara fuera del texto final del proyecto de ley, para alivio de los inversores internacionales en los Estados Unidos.
Algunos expertos en impuestos han enfatizado las estructuras separadas pero igual de los marcos de la OCDE y los Estados Unidos, pero otros han dicho que equivale a que Estados Unidos simplemente vaya a su propio camino y se retire efectivamente del acuerdo.
“La arquitectura no es realmente la misma”, dijo a The Hill David Rosenbloom, director del programa internacional de impuestos de la Facultad de Derecho de la Universidad de Nueva York.
La principal diferencia es que las subsidiarias multinacionales pueden combinar sus ingresos para fines fiscales en el sistema estadounidense, pagando así menos impuestos, mientras que el marco de la OCDE cuenta las subsidiarias individualmente, dijo Rosenbloom.
Las tasas mínimas de impuestos también son diferentes, al igual que el manejo de activos comerciales tangibles, lo que puede permitir que los ingresos estén exentos del mínimo.
Rosenbloom dijo que era “extraño” que EE. UU. Se haya retirado efectivamente del acuerdo mientras tenía la intención de permanecer en la mesa en el proceso de la OCDE.
“Si estamos fuera, estamos fuera”, dijo. “No veo por qué otros países deberían necesitar nuestras opiniones sobre sus problemas fiscales”.
Otros cambios de impuestos
Otros cambios fiscales en el proyecto de ley incluyen una expansión del crédito fiscal de viviendas de bajos ingresos, la eliminación de los gastos de mudanza, una extensión del límite de deducción de intereses hipotecarios y aumentos a los programas de atención para dependientes.
También hay un crédito fiscal de la escuela privada que algunos grupos llaman controvertido. Este crédito reembolsa a los donantes por los primeros $ 1,700 que otorgan a grupos que proporcionan cupones de matrícula de escuelas privadas.
El Instituto de Impuestos y Política Económica calificó el crédito como “sin precedentes” y advirtió sobre los costos ocultos derivados de la medida.
“La falta de un límite agregado en el crédito fiscal crea la posibilidad de que esta política pueda llevar un precio inmenso”, dijo el grupo en un análisis.
