Existe un creciente reconocimiento entre los republicanos y los demócratas de que las familias estadounidenses merecen más apoyo. Sin embargo, para demasiados estadounidenses de bajos ingresos que se esfuerzan por construir una vida mejor para sus familias, las disposiciones clave del código fiscal federal penalizan el trabajo duro y el matrimonio, creando barreras donde debería haber recompensa. Las discusiones en curso sobre la reforma fiscal presentan una oportunidad para introducir reformas que son tanto pro-trabajo como pro-familia.
El crédito fiscal de la renta ganado es una de las mayores fuentes de apoyo para las familias de bajos ingresos, pero podría simplificarse y combinarse con cambios en el crédito fiscal infantil para que los dos créditos estén mejor estructurados para lograr los objetivos duales de recompensar el trabajo y proporcionar apoyo de ingresos a las familias con niños.
El crédito tributario sobre la renta ganado actualmente proporciona un máximo de $ 7,830 al año para familias calificadas con tres hijos. Las familias no reciben dinero del programa si no tienen ganancias. El crédito luego aumenta a bajos niveles de ganancias para alentar el trabajo. También aumenta a medida que el número de niños en la familia va de uno a dos a tres. Una característica involuntaria e indeseable de este diseño es que los incentivos “pro-trabajo” del crédito tributario sobre la renta ganado son más fuertes para las familias con más niños, exactamente opuestos a las ideas de los sentidos comunes del bienestar familiar.
Las familias con más niños probablemente se benefician de más tiempo de los padres en el hogar. Además, debido a que los límites de elegibilidad de ganancias no se duplican para las parejas casadas, el crédito del impuesto sobre la renta ganado desalienta el matrimonio entre los padres de los bajos ingresos y dificulta que las parejas casadas avanzen al agregar una segunda asignia
Dichas “sanciones de matrimonio” se encuentran en todo el código fiscal. Dado que el código tributario progresivo de los EE. UU. Se aplica a los ingresos combinados del hogar, las parejas que se casan pueden estar sujetas a una tasa impositiva general más alta y beneficios del gobierno potencialmente reducido.
El Departamento del Tesoro estima que en 2023, el 37 por ciento de las parejas casadas que presentaban se enfrentaron conjuntamente una sanción matrimonial. Aunque las parejas pueden presentarse legalmente por separado, rara vez lo hacen, ya que casi siempre conduce a una carga impositiva más alta y excluye el reclamo de muchos créditos fiscales, incluido el crédito tributario por la renta ganado.
Según la investigación del Banco de la Reserva Federal de Atlanta y la Universidad de Boston, más de un 7 por ciento más de mujeres de bajos ingresos con hijos se casarían a los 35 años sin esta sanción matrimonial.
Pero no tiene que ser así. Como el Congreso está listo para implementar cambios importantes en el sistema fiscal de los Estados Unidos, instamos a los legisladores a adoptar un enfoque más coherente y pro-family para la política fiscal. El debate fiscal actual presenta una oportunidad de oro para abordar y modernizar algunas de las características más anticuadas del sistema.
Proponemos modificaciones a los dos créditos fiscales federales principales que afectan a las familias de bajos ingresos. Específicamente, proponemos un crédito tributario por ingresos unificado que se aplica a cualquier familia con niños. Escalamos el tamaño del crédito y la elegibilidad de ingresos para las parejas casadas para que menos familias vean sus beneficios reducidos cuando se casan o un cónyuge comienza a funcionar.
Para garantizar que las familias de bajos ingresos con niños no se queden peor bajo estos cambios, emparejamos estas reformas de crédito tributario sobre la renta ganado con una expansión del crédito fiscal infantil. El crédito fiscal infantil mejorado brindaría un mayor apoyo a las familias que recaudan a los niños pequeños y ayudaría a compensar los crecientes costos de cuidado y crianza infantil.
Para garantizar que incluso los niños de ingresos más bajos tengan acceso al apoyo, las familias sin ganancias son elegibles para la mitad del crédito fiscal infantil propuesto. Nuestra propuesta aumenta los beneficios del crédito fiscal infantil rápidamente a medida que aumentan las ganancias de los padres, proporcionando un incentivo para que los padres ingresen a la fuerza laboral.
Nuestros cambios propuestos priorizan a las familias estadounidenses de bajos y medianos ingresos, con el 58 por ciento de los aumentos en los pagos de transferencia que van a las familias en los dos tercios inferiores de la distribución del ingreso. Estos cambios actualizarían el código tributario de los Estados Unidos para que sea pro-familia y pro-trabajo, apoyando a los padres que trabajan, reduciendo las sanciones de matrimonio y brindar un apoyo impactante a los niños en hogares de bajos ingresos.
En un momento en que hay un creciente interés bipartidista en apoyar mejor a los niños y padres que trabajan, estos cambios ofrecen un camino claro. Con modestos ajustes, podemos crear un sistema fiscal que promueva la estabilidad familiar, fomente la participación de la fuerza laboral y ayude a más familias a desarrollar futuros seguros y prósperos.
Melissa S. Kearney Directora del Aspen Economic Strategy Group y Luke Pardue es directora de política del Aspen Economic Strategy Group.
