A medida que los legisladores en el Congreso debaten si renovar los recortes de impuestos sobre la renta personales establecidos por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, una crítica familiar ha resurgido: que la victoria legislativa de la firma del presidente Trump durante su primer mandato favoreció injustamente a los ricos mientras dejó atrás a la clase media.
Estas acusaciones con frecuencia se centran en los elementos fiscales corporativos de la ley, particularmente las reducciones permanentes en las tasas impositivas comerciales. Sin embargo, este enfoque limitado ignora el diseño más amplio, los resultados tangibles y el impacto general de los cambios de la ley a los impuestos individuales sobre la renta.
Los críticos de la reducción de impuestos de Trump a veces apuntan a las reducciones de impuestos corporativos de la ley como prueba de que la legislación benefició a los ricos. La ley de reforma fiscal redujo la tasa de impuestos corporativos del 35 por ciento al 21 por ciento. Pero ese elemento representa solo una pieza de la legislación, y no la que tuvo las consecuencias más directas para los estadounidenses cotidianos.
La participación del león en la desgravación fiscal dirigida a los hogares llegó a través de reformas a impuestos individuales sobre la renta, y esas reformas fueron cualquier cosa menos desgraciada a favor de los ricos. Por el contrario, como revelamos en un nuevo estudio que coautorizamos para el Instituto de Heartland, el IRS Data muestra de manera concluyente que las disposiciones individuales de recortes de impuestos en los recortes de impuestos de Trump beneficiaron desproporcionadamente a las clases de trabajo y de trabajo. De hecho, los datos del IRS muestran que los recortes de impuestos de Trump hicieron que el código fiscal federal fuera más progresivo, exactamente lo contrario de lo que muchos de sus críticos alegan.
Un código tributario progresivo es aquel en el que los principales ganadores pagan tasas impositivas más altas y tienen una mayor parte de la carga impositiva general. Contrariamente a las afirmaciones de sus críticos, la Ley de recortes de impuestos y empleos preservó y fortaleció esa estructura, al tiempo que reduce las tasas impositivas marginales para cada grupo de ingresos. También incluyó varias disposiciones que fueron particularmente impactantes para los hogares de bajos y medianos ingresos, como aumentar sustancialmente la deducción estándar mientras duplicaban y mejoran el crédito fiscal infantil.
Las reformas entregaron ahorros reales para los estadounidenses de clase intermedia y media. Nuestro estudio, que comparó los datos del IRS disponibles de 2017 con cada año posterior, después de lo cual la nueva ley fiscal se hizo efectiva, muestra que cada rango de ingresos disfrutó de una reducción en los impuestos federales sobre la renta. Sin embargo, el beneficio relativo fue mayor para los estadounidenses de ingresos de trabajo y medio.
Por ejemplo, el archivo promedio que gana “$ 40,000 por debajo de $ 50,000” pagó un 18.9 por ciento menos en impuestos sobre la renta en 2022 en comparación con 2017. (2022 es el año más reciente para el cual están disponibles los datos). Aquellos que ganan “$ 50,000 por debajo de $ 75,000” pagados 16.6 por ciento menos y ganadores en el “$ 75,000 bajo $ 100,000, Backet pagó 10.93 por ciento menos. Menos.
En el otro extremo del espectro, el archivo promedio que ganaba “$ 1,000,000 por debajo de $ 1,500,000” pagó un 5,31 por ciento menos en 2022 en comparación con 2017, y cada uno de los cuatro soportes de ingresos más altos experimentó una reducción aún menor. Por ejemplo, las facturas de impuestos para aquellos que ganaron “$ 5,000,000 por debajo de $ 10,000,000” se redujeron en un promedio de 2.3 por ciento, que es casi seis veces menos que la reducción que disfrutan muchos archivos de ingresos bajos y medios.
Estos cambios porcentuales reflejan una verdad central sobre la Ley de recortes de impuestos y empleos: si bien los impuestos de todos se redujeron en promedio como resultado de la ley fiscal, los ahorros fueron mucho más significativos para los ingresos de bajos y medianos ingresos, cuando se midieron como una parte de los ingresos en lugar de en dólares absolutos. Y ese relativo alivio no fue solo un error de un año; El mismo tema se refleja en todos los demás años para los cuales los datos del IRS también están disponibles.
La evidencia igualmente convincente proviene de nuestro análisis de cómo la carga fiscal federal general cambió a raíz de la aprobación de la ley. En 2022, cada grupo de ingresos que ganaba menos de $ 200,000 pagó una participación menor de la carga del impuesto sobre la renta federal que en 2017.
Por ejemplo, los archivadores que ganaban “$ 100,000 por debajo de $ 200,000” vieron una disminución de su acción del 21.24 por ciento de la carga total del impuesto sobre la renta al 18.59 por ciento, y los archivadores que ganaban “$ 50,000 por debajo de $ 75,000” pagaban solo el 4.68 por ciento de la carga del impuesto federal sobre la renta en 2022, en comparación con el 6.58 por ciento en 2017.
Mientras tanto, cada uno de los siete paréntesis de ingresos que contienen archivadores que ganan $ 200,000 o más pagaron una mayor participación de la carga total del impuesto sobre la renta. Los archivadores que ganaban “$ 200,000 por debajo de $ 500,000” vieron un aumento de su participación del 21.2 por ciento al 22.6 por ciento, y los archivadores que ganaban más de $ 10,000,000 pagaron el 12.44 por ciento de la carga del impuesto federal sobre la renta en 2022, en comparación con solo el 10.06 por ciento en 2017.
En total, la carga fiscal cambió hacia arriba, con los propietarios de ingresos de mayores ingresos que llevan más de la carga después de que el recorte de impuestos de Trump entró en vigencia, lo que la convirtió en una ley fiscal progresiva por definición.
A pesar de la evidencia clara de lo contrario, algunos críticos continúan afirmando que los recortes de impuestos de Trump se beneficiaron solo a “los ricos” y se les pagó a expensas de la clase media. Esa narración, aunque políticamente potente, combina las disposiciones corporativas e individuales e ignora los datos disponibles del IRS.
La Ley de recortes de impuestos y empleos creó miles de dólares en ahorros para cada estadounidense de clase trabajadora, lo que ayudó a millones de familias a cumplir con los gastos cotidianos, como comestibles, gases, alquileres y pagos de deuda. Con las disposiciones fiscales individuales que expirarán a fines de 2025, estas ganancias ahora están en peligro.
Irónicamente, si las disposiciones de recortes de impuestos individuales pueden expirar, “los ricos” recibirán una gran recorte de impuestos, porque las reducciones de impuestos corporativos de la ley ya son permanentes y, por lo tanto, no expirarán junto con los recortes de impuestos individuales. Permitir los recortes de impuestos individuales para expirar significará que los ganadores más grandes serán grandes corporaciones, no individuos.
El Congreso no debe permitir que las disposiciones de recortes de impuestos individuales de la renta de 2017 lapen. Si lo hacen, las facturas de impuestos promedio para los estadounidenses de ingresos de trabajo y medio aumentarán significativamente.
Jack McPherrin es investigador en el Instituto Heartland. Justin Haskins es miembro senior del Instituto Heartland y autor más vendido del New York Times.
