El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció nueva guía El viernes tenía como objetivo reducir drásticamente los tiempos de examen para los contribuyentes corporativos mientras hace que el proceso de auditoría sea más colaborativo y eficiente.
El memorándum de guía provisional introduce cambios radicales en cómo el IRS realiza exámenes de impuestos comerciales, con la implementación a partir de 2025 y se extiende hasta 2026.
Por que importa
Estos cambios podrían alterar fundamentalmente cómo las corporaciones experimentan auditorías fiscales, lo que podría ahorrar a las empresas tiempo y recursos significativos durante los períodos de examen. Las reformas se dirigen a ineficiencias de larga data que han afectado el proceso de examen de impuestos corporativos, y algunos procedimientos tardan años en completarse bajo los protocolos actuales.
Para las grandes corporaciones, las opciones de liquidación ampliada y los procesos simplificados podrían proporcionar una mayor certeza fiscal y permitir una planificación comercial más predecible. Los cambios también indican el reconocimiento del IRS de que sus métodos de examen tradicionales pueden haber sido contraproducentes tanto para la eficiencia de la recaudación de impuestos como para el cumplimiento de los contribuyentes.
Que saber
El memorándum, titulado “Reforzando el proceso de examen internacional y de alta eficiencia centrado en la eficiencia y de alta eficiencia”, representa un cambio significativo hacia lo que el IRS llama una “cultura de colaboración” con los contribuyentes para resolver problemas fiscales más rápidamente.
Estos cambios en el proceso de auditoría se producen en medio de una serie más amplia de actualizaciones del IRS para el año fiscal 2025 que han afectado a los contribuyentes individuales, incluidos los mayores créditos fiscales infantiles, los umbrales de informes revisados de 1099-K y los soportes fiscales ajustados a la inflación y las deducciones estándar. Si bien esos cambios afectaron principalmente a los archivos individuales, el anuncio de julio se dirige específicamente a los exámenes de impuestos comerciales.
La nueva guía introduce tres cambios de procedimiento principales que remodelarán los exámenes de impuestos corporativos:
Eliminación del reconocimiento del proceso de hechos: el IRS eliminará su reconocimiento de la solicitud de solicitud de documento de información (AOF) para 2026, citando “valor limitado y plazos extendidos”. Hasta el 31 de diciembre de 2025, los contribuyentes pueden elegir si participar en los procedimientos AOF. Este período de transición permite la retroalimentación de las partes interesadas antes de la implementación permanente.
Resolución de emisión acelerada ampliada: el memorando aclara que la resolución de problemas acelerado (AIR) ahora se aplica a grandes casos corporativos, previamente manejados bajo el programa de examen coordinado. Los acuerdos de cierre de aire permiten que los problemas resueltos se apliquen en todos los años de retorno presentados dentro del ciclo de auditoría actual, lo que podría resolver varios años de posibles disputas simultáneamente.
Revisiones mejoradas de liquidación de seguimiento de vía rápida: el IRS implementará procesos de revisión interna más fuertes antes de negar las solicitudes de los contribuyentes de liquidación de vía rápida (FTS). Ahora se requieren aprobaciones adicionales, lo que respalda el uso más amplio de este proceso de resolución acelerada.
Lo que la gente dice
El Servicio de Impuestos Internos escribió en el anuncio: “Estos cambios están destinados a mejorar el servicio de los contribuyentes y la Administración Fiscal al racionalizar los recursos de examen, facilitar la resolución de problemas oportunos y expedir la certeza fiscal”.
Archivo: un letrero fuera del edificio del Servicio de Impuestos Internos se fotografia el 4 de mayo de 2021 en Washington. Archivo: un letrero fuera del edificio del Servicio de Impuestos Internos se fotografia el 4 de mayo de 2021 en Washington. AP Photo/Patrick Semansky, archivo
Que pasa después
Los cambios se implementarán gradualmente durante los próximos dos años, con la eliminación de eliminación de AOF hasta 2025 y la implementación completa esperada para 2026.
