El extenso proyecto de ley de presupuesto firmado por el presidente Donald J. Trump el 4 de julio después de que chilló en el Congreso tiene muchos efectos de largo alcance para los consumidores, así como para la economía en general. Los impuestos superan la lista.
Las casi 900 páginas “Gran, hermosa factura“Tiene mucho que decir sobre los impuestos, y una variedad de cambios, nuevos créditos y deducciones son parte del nuevo proyecto de ley. Pero en el fondo, el proyecto de ley se trata de extender las disposiciones fiscales aprobadas bajo la Ley de recortes y empleos de impuestos (TCJA) de 2017, durante la primera administración de Trump.
Muchos recortes de impuestos de 2017 ahora están permanentes
“Sabes, todos se centran en cambiar esto y cambiar eso, pero el punto principal de esta ley era extender o hacer permanentes muchas de las disposiciones que se encontraban en la Ley de recortes y empleos de impuestos de 2017”, dice Evan Morgan, un CPA y director de servicios de asesoramiento fiscal en Kaufman Rossin, una firma de contabilidad con sede en Miami.
El reloj estaba marcando muchos de los cambios de 2017, que se establecieron a niveles anteriores a fines de 2025.
“Debían expirar y volver a una tasa más alta”, dice Morgan. “Dijeron: ‘No, no, lo haremos permanente'”.
Brackets fiscales
En el año fiscal 2017, tasas impositivas varió de 10% a 39.6%. El TJCA redujo la tasa superior, para los principales ganadores, al 37%. Esa gama ahora se hace permanente en la “factura grande y hermosa”, que también hace disposiciones para ajustar ciertos umbrales de ingresos, o entre paréntesis, para la inflación en los años futuros.
Deducción estándar
Aumentos en el deducción estándar La promulgada en 2017 también se debió a expirar, y el nuevo proyecto de ley no solo los hace permanentes, sino que los recauda nuevamente y los hace activos en el año fiscal 2025 (para los impuestos presentados en 2026).
Los nuevos niveles de deducción estándar son:
Achivos individuales y presentación de casados por separado: aumenta de $ 15,000 a $ 15,750. Casado en la presentación conjunta: aumenta de $ 30,000 a $ 31,500. Jefes de hogar: aumenta de $ 22,500 a $ 23,625.
En el año fiscal 2017, antes de la TCJA, las deducciones estándar fueron de $ 6,350 para individuos, $ 12,700 para aquellos casados que presentaron conjuntamente y $ 9,350 para jefes de hogar.
Deducción fiscal estatal y local
Antes de la TJCA, no había límite en la cantidad que un contribuyente podría deducir por ciertos impuestos estatales y locales pagados. La Ley de 2017 estableció un límite de $ 10,000, expirar a finales de 2025, y luego volver a ningún límite.
El nuevo proyecto de ley establece un nuevo límite a $ 40,000 en el año fiscal 2025, aumentando un 1% a $ 40,400 en 2026. En el año fiscal 2029, vuelve a $ 10,000.
El deducción estatal y local (sal) está disponible solo para contribuyentes que detallan en lugar de tomar la deducción estándar, y existen limitaciones para los altos ganadores. Aún así, puede valer la pena explorar, particularmente para los propietarios.
“Incluso en un estado sin impuestos como Florida, no se necesita tan costoso en una casa para llevarlo a $ 10,000 en impuestos a la propiedad”, dice Morgan. “Ahora ese límite se ha elevado de 10 a 40”.
Crédito fiscal infantil
En 2017, el TCJA elevó temporalmente el máximo Crédito fiscal infantil de $ 1,000 a $ 2,000. El crédito debía volver a $ 1,000 al final de este año. La legislación aumenta el crédito máximo a $ 2,200 para el año en curso, lo ajusta para la inflación en el futuro y lo hace permanente.
¿Qué hay de nuevo en la ‘Bill Bill’ grande ‘?
Deducción senior
Durante su campaña, Trump se comprometió a eliminar los impuestos sobre la renta de que algunos estadounidenses más de 65 pagan sus beneficios del Seguro Social. En cambio, el proyecto de ley agrega una nueva deducción para los contribuyentes calificados:
$ 6,000 para individuos elegibles. $ 12,000 para parejas casadas que presentan conjuntamente si ambos cónyuges tienen 65 años o más.
La deducción es temporal, que termina después del año fiscal 2028, y está en capas además de la deducción estándar disponible para todos los contribuyentes y la deducción estándar senior adicional. Para obtener la deducción completa, los contribuyentes elegibles deben tener $ 75,000 o menos en ingreso bruto ajustado modificado ($ 150,000 o menos para archivadores conjuntos).
No hay impuestos sobre consejos/horas extras
Trump también hizo campaña para poner fin a los impuestos sobre las propinas y las horas extras, y la nueva legislación promulga ambas promesas, temporalmente. A menos que el Congreso tome más medidas, estas disposiciones expirarán después del año fiscal 2028. Ambos entran en vigencia este año fiscal (para los impuestos presentados en 2026).
En consejos:
Los contribuyentes podrán deducir hasta $ 25,000 en consejos “calificados” de sus ingresos. Los trabajadores con propina seguirán en el gancho de los impuestos de nómina, que financian el Seguro Social y Medicare. Hay limitaciones en las industrias incluidas, así como una eliminación gradual de la deducción por encima de ciertos umbrales de ingresos brutos ajustados modificados ($ 150,000 para individuos; $ 300,000 para parejas).
En tiempo extra:
Los contribuyentes podrán deducir hasta $ 12,500 frente a su pago de horas extras. Esto se duplica a $ 25,000 para archivadores conjuntos calificados. La deducción se aplica a cualquier monto pagado sobre el pago base del trabajador. La deducción se reduce después de los mismos umbrales que la provisión de puntas.
Deducción por intereses de préstamos para automóviles
Esta deducción está diseñada para impulsar la fabricación de automóviles de los Estados Unidos, por lo que hay límites incorporados en la calificación. Esta deducción está disponible a partir del año fiscal 2025 (impuestos presentados en 2026) y expira después del año fiscal 2028.
Los conceptos básicos:
Los contribuyentes pueden cancelar hasta $ 10,000 al año en intereses pagados por préstamos para automóviles calificados. Los contribuyentes no tienen que detectar para reclamar la deducción.
Las restricciones:
El automóvil debe ser nuevo y comprado después del 31 de diciembre de 2024. El automóvil debe ensamblarse en los Estados Unidos. La deducción se reduce, potencialmente a $ 0, para las personas que ganan más de $ 100,000 por año (o archivadores conjuntos que ganan más de $ 200,000).
Exenciones de impuestos para pequeñas empresas
Existen numerosas disposiciones fiscales en el proyecto de ley que afectan a las empresas de todos los tamaños, incluidas las pequeñas empresas.
“Los dos más grandes con los que vamos a tratar es la restauración de la depreciación de bonificación y la mejora del gasto de la Sección 179 para las empresas que compran activos fijos”, dice Morgan, que se especializa en trabajar con pequeñas empresas.
Los cambios en la depreciación de bonificación permitirán a las empresas deducir el 100% del costo de la nueva “propiedad calificada” (ciertos tipos de maquinaria y otros activos “de corta duración”) adquiridos después del 19 de enero de 2025.
El TCJA estableció una deducción del 100% en 2017, pero comenzó a eliminar gradualmente en 2022. Antes de los últimos cambios, la deducción habría sido del 40% en el año fiscal actual.
“Entonces, en otras palabras, si gastara un millón de dólares en cosas como computadoras, escritorios, sillas y muebles y accesorios, como negocio, solo iba a obtener una deducción de apreciación de bonificación del 40% en 2025”, dice Morgan. “Eso ahora se ha cambiado retroactivamente … y ha vuelto al 100%. Así que eso será bastante grande”.
Sección 179 Permite a las empresas deducir el costo de ciertos activos a su valor total, en lugar de un costo depreciado. El “gran y hermoso proyecto de ley” plantea el límite para este tipo de deducción de $ 1 millón a $ 2.5 millones.
Hay muchos más cambios que tienen impactos para los dueños de negocios, y hay matices en los dos cambios enumerados anteriormente. Para más detalles, los dueños de negocios deben consultar con un asesor fiscal.
Buenas noticias para vendedores en línea
Morgan destacó un cambio adicional que será de interés para aquellos que venden artículos en línea a través de plataformas como Etsy, Venmo y eBay.
El umbral para informar las ventas se redujo a $ 600 anuales en el Plan de Rescate Americano de 2021, aunque la implementación del nuevo límite se había retrasado.
El nuevo proyecto de ley de presupuesto restablece los límites de informes anteriores de $ 20,000 y 200 transacciones.
¿Qué está pasando?
Si bien la “factura grande y hermosa” se centra casi por completo en reducir los impuestos, algunos créditos fiscales están desapareciendo, principalmente en el ámbito de la energía limpia.
El crédito fiscal federal de $ 7,500 por comprar un nuevo vehículo eléctrico y el crédito fiscal de $ 4,000 por la compra de EV usados, terminará el 30 de septiembre de 2025. Dos Créditos fiscales de energía limpiaque en conjunto permiten a los propietarios reclamar un crédito fiscal para la energía solar en la azotea, las bombas de calor geotérmica u otros dispositivos de energía verde, finalizará después de 2025.
Muchos cambios, con un IRS más pequeño
Muchos nuevos cambios fiscales requerirán que el IRS desarrolle nuevas reglas y pautas internas, en un momento en que la agencia está perdiendo rápidamente el personal y la financiación. Como parte del impulso de la nueva administración para recortar la fuerza laboral federal, la fuerza laboral del IRS ya ha disminuido en más del 25% y se planifican más recortes.
Rick Vanderknyff escribe para Nerdwallet. Correo electrónico: rvanderknyff@nerdwallet.com.
El artículo El Megabill del Partido Republicano: lo que deben saber los contribuyentes originalmente apareció en Nerdwallet.
Publicado originalmente: 14 de julio de 2025 a las 10:42 am MDT
